荷兰实行中央和地方两级课税制度，采用以所得税和流转税为“双主体”的复合税制结构，包括直接税和间接税。直接税如个人所得税、企业所得税等，间接税如增值税、消费税等，共同构成了荷兰的税收体系。

就所得税而言，荷兰实行属人税制，即居民纳税人应对其全球收入承担纳税义务；非居民纳税人仅就来源于荷兰的收入纳税。原则上，按照荷兰民法设立的所有公司均为荷兰居民纳税人。

【个人所得税】

根据所得类型不同，荷兰个人所得分三类（3 boxes），每类所得对应不同税率。

①第一类所得（Box1）包括个人经营收入、工作收入、主要住房租金收入和其他劳务收入等。荷兰税务机关认为这类所得是积极所得。第一类所得实行累进税率。

2025年，荷兰政府对Box1所得税制度（工作与购房收入）作出重大调整。自 2025 年 1 月 1 日起，税级从两级变为三级：

◎收入不超过 38441 欧元的部分，税率为35.82%。

◎收入在 38441 欧元至 76817 欧元之间的部分，税率为 37.48%。

◎收入超过 76817 欧元的部分，税率为49.50%。

②第二类所得（Box2）为显著持股所得，包括股份产生的股息收入以及转让该股份的净所得（资本利得）。显著持股是指被推定为在有限公司或合作社持有至少5%的股份。

③第三类所得（Box3）适用于来自储蓄和投资的收入。应税资产主要包括银行存款、第二所房屋、股票债券等。不需要计入应税资产的有：个人使用的物品，如家庭财产、客车或大篷车；在林地和生态保护方面的投资；不作为投资的科学和艺术品；一定数量的对社会有益的投资（如环境保护、少数民族事业）等。

【公司所得税】

公司所得税是对企业所得征收的税种，原则上开展业务的所有利润应缴纳所得税，但与业务相关的所有支出、折旧、亏损等可以扣除。2024年，荷兰标准企业所得税率为25.8%。对不高于20万欧元的应纳税所得额可适用较低的19%的税率。在一定条件下，特定的投资基金可以拥有豁免荷兰企业所得税的资格。

【增值税】

2024年，标准增值税税率为21%，适用于大多数商品和服务的销售。

对于某些特定商品和服务，如食品、药品、书籍、公共交通等，实行9%的低税率，以减轻民众的生活负担，促进相关行业的发展；

出口货物则适用0%的税率，这鼓励了荷兰作为贸易大国的国际业务发展。

【消费税】

消费税（accijns en verbruiksbelastingen）是对特殊产品征收的税种。应税品包括：啤酒、葡萄酒、烈酒、烟草和矿物油产品，应缴税额可能很大，关税税率由欧盟统一确定。

【其他税】

主要包括财富税、遗产赠与税、合法交易税以及机动车辆税等。财富税是根据自然人的净资产征收的税种。合法交易税分为财产转移税和保险税、不动产税。此外，还专门设置针对各种机动车辆征税的税种以及市政环保税、社会保障税等特定税种。

中荷税收协定全称为《中华人民共和国和荷兰王国关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》，根据该协定，股息预提所得税的规定如下：

股息

一般情况下，荷兰居民公司支付给中国居民公司的股息，在荷兰征收的预提所得税税率不应超过股息总额的10%。

如果受益所有人是直接拥有支付股息公司至少25%资本的公司，预提所得税税率不应超过股息总额的5%。

利息

发生于荷兰而支付给中国居民的利息，在荷兰征收的预提所得税税率不应超过利息总额的10%。

在某些特定情况下，如利息受益所有人是中国政府、中国人民银行、国家开发银行等，或者利息与贷款、债券相关且主要用于公共事业等，可以享受免税待遇。

特许权使用费

发生于荷兰而支付给中国居民的特许权使用费，在荷兰征收的预提所得税税率不应超过特许权使用费总额的10%。

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