税收体系和制度

塞尔维亚建立了以所得税和增值税为核心的税收体系，全国实行统一的税收制度，主要分8个税种。根据塞尔维亚法律规定，税金估算、征缴、退回等业务的执行权限期为10年，但对税务违法行为可终身追溯。

主要税赋和税率

【企业所得税】

税率：15%。

纳税主体：所有在塞尔维亚注册或管理层主要位于塞尔维亚的公司都需要缴纳企业所得税。

应纳税收入：根据企业的营业所得、资本利得、租金、利息等计算。但需要注意的是，企业在塞尔维亚境内公司之间发放的分红不计入应纳税收入。

【个人所得税】

税率：10%。

个人所得税（来源于股票、证券、储蓄利息的税收）：税率为15%；

个人所得税（来源于房地产发行的税收）：税率为20%；

高工资年收入税：税率为10—15%。

【增值税】

大多数商品和服务都应缴纳增值税，具体税率如下：

标准税率：20%；

减免税率：10%（适用于食品、药品、出版物等）；

零税率：0%（适用于出口商品等）；

豁免税率：例如股票、证券、保险等。

【预提税】

塞尔维亚已与62个国家签订税收协定。根据塞尔维亚与中国的协定，约定了以下预提税率：

股利：5%；

利息：10%；

特权使用费：10%。

当塞尔维亚公司向中国企业支付股利时，需征收5%的预提税；支付利息或特权使用费时，则征收10%的预提税。如果是分公司进行利润回归，则不征收此类税款。此外，塞尔维亚与香港、新加坡的税收协定也具有较低的税率，股息税率为5%。

【关税税率】

依据关税税则规定，海关注册税为报关基数的0.5%。塞尔维亚平均关税税率为12%，税率的幅度为0—30%。