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税务资讯
澳门作为中国的特别行政区之一，享受高度自治，因其无外汇管制、税制简单、低税率，一直有“自由港”的美誉，吸引了众多企业落地澳门注册公司。在澳门投资，首先要了解澳门的税务制度，今天我们就为大家详细介绍一下澳门税务制度。
澳门特区拥有独立的税收体系，澳门的税务制度比较简单，税种较少，税率较低。
一．所得补充税（企业所得税）
所得补充税，又称纯利税，是澳门的主体税种。对于澳门公司而言，不论总部设在何处，只要源于澳门的全部所得，应缴纳补充税。
1.税率：
所得税税率范围为3%至12%，每年的免税额标准各不相同。按照当下的规定，纯利润低于60万澳门币的部分无需缴纳所得税，超出部分则按12%的比例进行征收。
2.分类
在澳门本地注册的公司中，可以根据注册资本额自动评定或者自行申请进入A或B组。 ※A组除了税务申报，还需进行年报
A 组纳税人：注册资本等于或超过澳门币100 万元的公司以及连续3 年平均利润超过60万澳门币的公司。这些公司必须由注册会计师进行核数审计，并由公司董事和会计师签署纳税申报单。
※A组需要找会计事务所进行税务申报；
B组纳税人：注册资本未超过澳门币100万元的公司，占澳门纳税人的99%的其他一般的公司。这些公司只需提交年度纳税申报单，说明年度总收入、支出和利润。
※我司可提供报税服务，通知客户纳税申报的时间节点，协助客户完成税表填写，并为客户提交报税。
二．职业税
澳门的职业税相当于内地的个人所得税，适用于在澳门本地聘请员工或聘请外地雇员到澳门工作的公司。根据雇员的年薪收入来征收，税率在7%至12%之间，根据收入的多少而有所调整。
对于没有澳门雇员的公司，无需缴纳职业税，但仍需进行零申报并签名确认税表，以证明其无雇佣关系及相应的税务义务。这一规定旨在确保税务申报的准确性和合规性，同时减轻企业的行政负担。
三．营业税
在澳门从事工业或商业活动的自然人或法人，需根据其从事的产业类型和规模缴纳营业税。营业税是一个固定的金额，从150澳门币（如商务车）至 80,000 澳门币（银行许可证）不等。通常，营业税为每年300澳门币；但不同行业，所需缴纳营业税不同。
现时官方已免除其征收，无需填写报表，只需在每年1月收取并妥善保管。若未收到，可于当年补充领取，一般限定仅能补领一次。在公司成立的第一年并不包括营业税，通常在接下来的一个年度1月份开始征收。
四．其他主要税种：
●房屋税：对房屋收益进行课税，新楼宇税率为10％，未扩建或改建的旧楼宇税率为16％。
●物业转移税：房屋或土地发生交易时按成交价或政府评估市价较高者计税，由买方缴纳。
●印花税：印花税是对在澳门涉及商业交易具体金额的合同以及财产转移活动所征收的一个税种。征收范围广泛，定额或定率征收。
●消费税 ：澳门现行消费税只针对进口烟草及含酒精饮料进行征收。烟叶从量计征，烈酒从价和从量计征。
●博彩税：博彩税是对各类博彩活动（包括幸运博彩、赛马、彩票等）经营收入征税，计税基础为博彩毛收入，税率为 35%。
●旅游税：旅游税的课征对象为酒店及同类场所、健身室、桑拿浴室、按摩 院及卡拉 OK 场所提供的服务，税率为 5%。
●机动车辆税：机动车辆税是指自然人或法人将进口新机动车辆用于自用或将新机动车辆转移给他人或自用时，需按机动车辆税务价格计算申报缴纳的一种税。税率取决于机动车辆的类型和价格。
注册资本在100万澳门币以下的澳门公司在每年的1-3月份报税，会计期间以自然年度核算。注册资本在100万以上之公司，每年4月至6月份报税。 需要注意的是，在澳门注册资本大于等于100万元的公司需要注册会计师进行税务申报，而注册资本小于100万元的公司则可以自行完成税务申报。
澳门的低税率吸引了众多外商及本土投资，如果您有澳门公司注册需求，欢迎与初禾源联系，为您提供专业一对一服务。