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知识百科
随着中国企业将中东与非洲视为出海关键市场，埃及凭借其枢纽区位、超亿级人口规模及持续的政策激励，正迅速成为重要的区域战略支点。
对计划进入埃及市场的投资者而言，深入理解当地税收体系是保障合规、实现成本优化的关键基础。
埃及税收体系和制度
埃及税收主管部门包括财政部下属的税务总局、海关总署和不动产税务局，分别负责所得税和增值税、海关关税、房地产税的征管。为改善营商环境和增加财政收入，埃及政府设立了独立于税务部门的税务上诉委员会和争议解决委员会，通过行政手段加速涉税争议解决。截至2024年3月，埃及与中国等57个国家签订了避免双重征税协定。
1.企业所得税
征税对象
征税对象为按照埃及相关法律成立的居民企业，以及非居民企业在埃及境内的分支机构、车间、工厂或其他单位。应税收入包括埃及居民企业在境内外获得的经营收入，以及非居民企业在埃及境内取得的经营收入。
税率
税率一般为22.5%，两类特殊纳税主体的税率高于22.5%，一类是苏伊士运河管理局、石油总公司、中央银行，按40%纳税；另一类是石油、天然气勘探、开采、加工企业，按40.55%纳税。
申报要求
公司需要在财务年度结束后的4个月内提交年度申报表并缴纳税款。例如，如果公司的财年在12月31日结束，则申报截止日为次年4月30日。
2.增值税
税率
一般增值税税率为14%。企业运营中所有项目的增值税支出和收入可进行抵扣，抵扣差额再上交税务部门。
申报要求
申报表应在次月月底前提交。例如，1月份的增值税需在2月底前申报。
3.印花税
公司设立、合同签订、许可证、保险单、租约、奖券、可转让证券和其他票据都应缴纳印花税。
征收方式
埃及印花税的征收主要分为两种方式：定额征收和按交易价值比例征收，具体取决于文件或交易的类型。
定额征收
适用于普通商业合同、票据等文件，通常按页计征。目前的费率标准约为每页0.9至1.0埃及镑。
按比例征收
适用于涉及具体金额的交易或合同，税率因交易性质而异：贷款与抵押协议：通常按贷款本金或抵押价值的 0.8% 征收。
债权转让：按转让债权金额的 0.6% 征收。
政府采购合同：合同价值相对较高，税率为 2.4%。
银行信贷安排：按信贷额度的 1% 征收。
房地产买卖交易：由买卖双方共同承担，合计税率为交易总价的 0.25%（通常买卖双方各承担0.125%）。
证券交易：作为一项重要调整，埃及已对证券交易按交易总额征收特定比例的印花税，以此取代了原先对净收益征收的资本利得税。
申报与合规
印花税通常需要在文件签署或交易发生时完成缴纳。企业需妥善保管相关已贴花或完税的文件副本，作为合规凭证。
4.资本利得税
对于非上市公司股票等股权交易和资产类交易利得，一般按22.5%征税。2023年5月，埃及议会批准免征国库券、债券和股票等交易利得税，旨在支持资本市场投资和股市交易。
申报要求
纳税人必须每年申报资本利得税，并在税年结束时提交相关表格。申报时需提供购买和销售记录等必要文件。
5.股息红利税
税率
一般税率为10%，且无法抵扣。
如果同时满足以下两个条件，税率可降至5%：（1）获取红利者持有企业25%以上股权或投票权；（2）获取红利者持有或承诺持有公司股票不少于2年。
申报要求
企业在分红时直接扣除税款，并需在分红后30天内将税款缴纳至税务局。
6.个人所得税
税率
埃及实行累进个人所得税制，税率从2.5%至27.5%不等。根据2023年5月埃及议会批准的所得税法修正案，个税起征点从2.4万埃镑提高到3.6万埃镑，年收入超过120万埃镑的高收入者税率从25%提高到27.5%。
申报要求
雇主为员工代扣代缴的个人所得税。企业须在向员工发放工资的次月15日前完成申报和缴纳。
7.关税
应纳税额以到岸价格（CIF）计算，基本按从价税计征。按照在世界贸易组织（WTO）的约束税率，埃及的简单平均关税水平为36.8%，其中农产品为94.8%，非农产品27.4%；绝大多数类别商品的平均关税在5%—40%之间，饮料和烟草的平均关税达到943.5%。从实际的实施税率看，埃及政府会根据国际收支状况、产业发展或物价调控等需要，调整具体产品的关税水平。
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