匈牙利，位于欧洲中部，连接了东欧和西欧。匈牙利推行“向东开放”的政策，也是中国“一带一路”倡议的重要参与国，吸引了很多中国企业来这里投资。想要投资匈牙利，就需要对匈牙利的税务制度进行了解。
匈牙利的税收体系与欧盟有关法规相互协调，税收管辖权主要采取属人原则，实行中央与地方两级课税制度，税收立法权和征收权主要集中在中央，主管部门为匈牙利国家税务与海关总局。匈牙利的现行税制，是以所得税为主体税种，辅以其他税种构成的。主要包括：企业所得税、个人所得税、增值税、关税、社会保障税等。自2010年起对能源、金融、零售、电信等企业征收特别税（危机税）。此外，针对特殊行业和产品，匈牙利还征收消费税、公共健康产品税、环保产品税、能源税、文化税等税种。
匈牙利的企业所得税率设定为9%，这一税率在欧洲范围内属于较低水平。可谓是投资者的税务天堂。低税率政策对于吸引外国投资者来说具有极大的吸引力，因为它降低了企业的税负成本，提高了企业的盈利能力和竞争力。在应税收入的确定上，匈牙利企业所得税制度遵循了国际通行的原则，即基于公司的应税利润来计算。这意味着企业在计算应税收入时，需要综合考虑其各项收入、成本、费用和损失，以确保税收的公平性和合理性。此外，匈牙利政府还实施了一系列税收优惠与激励措施，以进一步鼓励企业发展。例如，对于初创公司，政府提供了特定的激励政策，如允许员工或高管以优惠价格获得股份，且不视为收入，这有助于激发初创企业的活力和创新力。同时，研发费用可以享受200%的超级扣除，这鼓励企业加大研发投入，推动技术创新和产业升级。此外，还有投资税收抵免和区域补贴等优惠政策，以吸引企业在特定领域和地区进行投资。在税务合规与申报方面，匈牙利有着严格的规定。所有在匈牙利注册的公司都需要按照规定的时间表提交企业所得税申报表，并确保全球税务合规性。为了简化税务管理流程和提高效率，匈牙利从2024年起启动了电子税务系统，为纳税人提供了一个现代化、便捷的税务申报平台。在匈牙利，个人所得税的纳税人包括所有取得收入的公民，无论其收入来自就业、投资、租金还是其他任何形式。税法明确规定了哪些收入属于应税范围，同时也列出了一些免征额和扣除项，以确保税收的公平性和合理性。个人所得税的税率采用超额累进方式，这意味着随着收入水平的提高，适用的税率也会相应增加。这种设计旨在让高收入者承担更多的税收负担，而低收入者则能享受到相对较低的税率。具体的税率和税级会根据税法的规定进行调整，以适应经济和社会的发展变化。在税收征收方面，雇主通常负责从雇员的工资中预扣所得税，并按时将预扣金额汇缴给税务机关。对于个体经营者、自由职业者或其他非雇佣关系的纳税人，他们需要根据自己的经营规模或收入情况，按月或按季预付税款，并在年度结束后提交详细的个人所得税申报表。此外，匈牙利个人所得税制度还包含了一系列税收优惠和激励措施。例如，对于育有多个子女的家庭，税法提供了额外的免税额或税收减免；对于在特定行业或地区进行投资的个人，也可能享受到税收优惠政策。这些措施旨在鼓励特定行为或支持特定群体，促进社会的公平和和谐发展。增值税在匈牙利被广泛应用于商品销售和服务提供，其标准税率为27%，这一比例相对较高，但确保了国家财政的稳定收入。不过，为了平衡税收负担并促进特定行业的发展，税法也为一些特殊商品和服务设定了较低的税率。例如，书籍、婴儿配方奶粉等商品以及符合特定条件的新建房产交易，可以享受5%的优惠税率，这既体现了政府对教育、儿童福利和住房建设的支持，也降低了消费者的购买成本。同时，对于出口产品，匈牙利实行零税率政策，以鼓励出口，增强国际市场的竞争力。在增值税的计算和申报方面，匈牙利有着明确的规定。增值税的计税基础是商品或服务的销售额减去增值税后的净额。企业可以抵扣在进货或提供服务过程中已支付的增值税，这有助于避免重复征税，减轻企业负担。申报周期根据销售类型的不同而有所差异，但通常为一月或三月一次，企业需要按时向税务机关提交申报表并缴纳应缴税款。为了进一步优化税收环境，匈牙利政府不断推出增值税优惠政策。除了上述的优惠税率外，还针对小额礼品、商务礼品等特定情况提供了免税或减税待遇。这些政策不仅减轻了企业和个人的税收负担，也促进了商业活动的活跃和社交礼仪的维护。
企业所得税申报。上年度企业所得税额超过500万福林的企业，在下一个纳税年度可分12 次预付税款，其他事项公司按季预付税款。企业必须在本纳税年度（一般是1月1日至12月31日）之后，最迟5月31日前完成上一年度报税，并预付税款。如2024年度（2024.1.1-2024.12.31）的税务申报，需在2025.5.31之前完成。如果企业财年与日历年不同，年度纳税申报则需要在财年结束后的第3个月内完成。如客户财年是2024.11.1-2025.10.31，则需在2026.1.31之前完成税务申报。
2.个人所得税申报
按年度缴纳者，个人所得税年度申报期限为税务年度结束后第2年的5月20日前，满足特定条件的可延长至11月20日。按月缴纳者，须于每月12日前向税务局缴纳上月税款，个体经营者可根据经营规模每月或每季度缴纳。
3.增值税申报
在匈牙利进行增值税税务登记时，需提交两份纸质申请表（仅限匈牙利语）、企业资质文件、企业代表资质文件。如果证明文件非匈牙利语、英语、法语书写，需对文件进行翻译。登记流程一般在文件提交后2~4 周时间内完成。
4.最低税额
最低税额适用于遭受损失或利润较低的纳税人。最低税额通常以总收入的2%计。税前利润和税基均低于最低收入2%的纳税人可以选择缴纳最低税额或提交一份声明。如果纳税人选择提交一份声明，税务机关将使用风险分析程序处理其申报。如果分析表明，存在较大的违法成本核算或收入漏报的风险，当局可能会启动审计程序。
匈牙利政府鼓励投资和创新，提供以下减免政策：
1.区域发展优惠：投资特定地区享受减免支持；除了布达佩斯和几个匈牙利中部的城市没有提供补贴以外，匈牙利区域补贴额度为20%与50%之间。
2.技术创新支持：符合条件的研发项目科申请抵扣；
3.税收协定：中匈两国已签订《中华人民共和国政府与匈牙利共和国政府关于避免双重缴税、打击偷税漏税的协议》，根据协议的基本规定，协议一方公民在另一协议国内，应享受与协议国公民相同的纳税。
4.发展税收减免：从提交激励申请的纳税年度开始，企业所得税的税收优惠期限将长达13年（从投资完成之际开始计算），最长期限可为投资申请提交后的16年。在任意一个纳税年里，税收的优惠最高可达企业所得税的80％，但总体额度不超过国家补贴额度的上限。
5.节能项目减免：节能投资项目也能享受企业所得税税收优惠。税收优惠最高可达合资格金额的30%（但总额不超过1500万欧元现值或同值的福林），在投资项目实施时的第一纳税年即可享受税收优惠，接下来的五个纳税年里同样适用。投资项目的时长至少为5年。
6.VIP现金补贴 ：取决于当地政府的决定。其主要目的是为制造业（绿地投资、褐地投资或扩能投资）以及共享服务中心行业吸引投资。
匈牙利拥有健全的税务制度及优惠政策，中国投资者如果熟悉并了解匈牙利的税务政策，能够大大降低运营成本。以上是对匈牙利税务制度的介绍，希望对您的投资有所帮助。想要了解匈牙利税务及匈牙利公司注册的更多细节，欢迎随时联系我们，为您提供一对一专业咨询。
