每年4月，是香港公司报税高峰期，香港税务局均会下发新一年度的利得税报税表，这标志着香港公司需要正式开始年度审计、报税工作了。首次进行报税时，很多新公司往往会遇到不少问题。今天初禾源咨询为大家分析一下，香港公司如何正确进行审计报税。

香港公司报税时间

香港公司的税务申报周期主要分为两类：新注册公司和非新注册公司。

新注册公司根据香港税务局的规定，新成立的香港公司需在公司成立后的18个月内完成首次税务申报。收到纳税申报表后，务必在三个月内完成税务申报事宜。

首次报税：新注册的香港公司在成立后18个月内，会收到税务局发出的第一份利得税表（BIR51）。

后续报税：首次报税后，每年的税务年度（4月1日至次年3月31日）结束前，需要完成当年的税务申报。

非新注册公司对于非新成立的香港公司，每年在公司的财务年结日进行税务申报。财务年结日一般定为3月31日（D类）或12月31日（M类），其他年结日为N类。

N类公司在收到利得税税表后，需在1个月内完成税务申报工作。

D类或M类的公司如有需要，可申请延期申报:

① 年结日为12月31日的公司，最长可以延期到次年8月15日； ② 年结日为3月31日的公司(盈利情况)，最长可延期到当年11月15日； ③ 年结日为3月31日的公司(亏损情况)，最长可延期到次年1月15日。

注意事项

及时报税：无论是新注册还是非新注册的公司，都应及时完成税务申报，避免因迟交税表或延迟缴税而受到税务局的处罚。

提供审计报告：无论是否有运营，所有香港公司都需要提供审计报告作为报税的佐证材料。

这些规定确保了香港公司的税务申报既符合法律规定，也能有效地管理税务责任。

香港公司利得税申报

▪ 利得税利得税和国内的企业所得税类似，公司利得税税率为公司应课税利润的8.25%。应课税利润指的是公司在本港经营及运作所赚取的利润。在2018年之前，统一按照盈利的16.5%收取税费，从2018年开始，盈利200万港币及以下的部分交8.25%，盈利200万港币以上的部分交16.5%。

利得税申报的步骤分为三步：做账；会计师做核数师报告；递交给政府评税。

要注意的是，无论公司是否在香港做生意，都需要办理利得税。报税和交税是不同的概念，并不是没有在香港做生意就不用报税。

香港公司报税分析

香港公司报税有以下两种情形：

▪ 无运营情况

对于没有经营活动的香港公司，在报税时要递交无运营审计报告，并且进行税表零申报。

需要留意的是，从2023年4月1日起，无运营的香港公司必须提供无运营审计报告，以前那种只单独进行税表零申报的方式已经不再适用了。

▪ 有经营情况

有经营活动的香港公司在报税时，需要提供真实的银行流水以及业务单据等资料。

这些资料会交给香港CPA持牌会计师进行做账审计，之后递交经过香港公司董事股东签字确认的审计报告，同时还要递交包含真实数据的利得税税表。

报税审计所需资料：

公司基本资料：公司注册证书、商业登记证、最新周年申报表、公司章程、公司变更文件（如有变更）；

月结单及水单：月结单是必须要提供的，水单有保留尽量提供；

购销合同/发票：服务类业务则提供服务类相关合同、发票;

公司费用单据：例如：工资、房租、办公费、水电费、交通费、应酬费等公司经营成本相关的一些费用单据;

上一年度审计报告、计税表；

其他单据类（如有）：例如有存货，提供库存表；如有固定资产，提供资产清单等。

香港公司审计报税流程

1、确定财务年结日

香港公司可以自行选择财务年结日，常见的有3月31日、12月31日或公司成立周年日。确定年结日后，公司需要在每个财务年度结束后开始准备审计和报税工作。

2、收集财务资料

必备资料包括：

公司基本资料：公司注册证书、商业登记证、公司章程、最新的周年申报表等。

银行月结单：涵盖整个财务年度的银行对账单，记录所有资金流动。

业务单据：销售发票、采购订单、合同、运输单据等，反映经营活动。

费用单据：办公室租金、员工工资、水电费、差旅费等费用支出凭证。

资产负债信息：资产清单、负债明细、折旧计算等。

关联公司资料：如有关联公司，需提供相关的审计报告和财务资料。

3、编制财务报表

将所有财务资料交由香港持牌会计师，由其整理账目，编制包括资产负债表、利润表、现金流量表等在内的财务报表。

4、进行审计

持牌核数师根据编制的财务报表，按照香港审计准则，对公司的财务状况进行全面审查，出具审计报告。审计过程中，核数师可能会向银行等第三方发送询证函，以验证账户余额和交易情况。

核数师在完成对公司财务的全面审核后，将出具审计报告并提出相应的意见结论。

审计报告的类型主要分为：

无保留审计报告（Clear report）

保留意见报告（Qualified report）

无法表示意见审计报告（Disclaimer report）

否定意见审计报告（Disagree report）

为了确保递交给税务局的审计报告是无保留意见，企业需要积极主动地配合会计师，提供完整且准确有效的材料。

5、填写并提交税务申报表

根据审计报告，会计师填写利得税报税表（BIR51或BIR52），并与审计报告一同提交给香港税务局。

6、税务局评税

税务局在收到申报资料后，会对公司进行评税：

如公司盈利：发出缴税通知单，公司需在指定期限内缴纳利得税。

如公司亏损：不需缴税，亏损额可结转至下一年度，抵扣未来的利润。

7、缴纳税款并完成报税

公司按照缴税通知单的要求，及时缴纳税款，完成当年的审计报税工作。

未审计报税的后果

任何逾期或未报税的行为都会带来严重的后果，可能导致公司受到严厉的惩罚。

经济处罚香港税务局对于逾期报税的行为会处以罚款。首次逾期罚款为1200港币，如果14天内仍未处理，罚款增至3000港币。第二次逾期报税，罚款为3000港币，如果14天内未处理，罚款将增加至8000港币。逾期次数越多，罚款将逐步增加。

法律风险长时间未进行税务申报可能导致税务局向法院申请民事起诉。公司负责人可能面临法律诉讼或监禁。

财务和信誉影响

公司和个人的信誉可能受到严重影响，导致未来在金融和市场上的融姿和信誉。银行账户可能被冻结，影响公司的现金流和日常运营。

税务黑名单被列为税务黑名单的公司，将受到税务局的严格监控，难以获得信用贷款等金融服务。

建议香港公司严格遵守税务申报的截止日期，以避免上述后果。如果确实遇到财务困难无法按时申报，应及时与税务局联系，寻求解决方案。

未收到税表情况解析

1.没收到税表需要报税吗？

法律义务无论公司是否实际收到利得税报税表，均需严格按照规定，在财政年度结束后的 9 个月内完成审计工作，并提交报税文件。对于新成立的公司，该期限为首年 18 个月内。

逾期后果即便未收到税表，若公司逾期未进行税务申报，同样会面临罚款，并承担相应法律责任。常见未收到税表的原因

地址未更新如果公司的注册地址或通讯地址发生了变更，而没有及时通知税务局，可能导致税表未能送达。

税务局漏发：由于系统错误或邮寄问题，税表可能未能成功发送到您的手中。

被认定为“不活动公司”若公司长期未运营且未主动向税务局申报其状态，税务局可能会暂停发放税表。但请注意，即便如此，公司仍有义务主动进行申报。

重要提示：即使未收到税表，这并不意味着您无需履行报税义务。根据法律规定，所有公司都必须在财政年度结束后9个月内完成审计并提交报税文件（对于首年成立的公司，则是18个月）。未按时提交可能会导致罚款或其他法律责任。

2.处理未收到税表的步骤

立即联系税务局首先，您应立即与香港税务局取得联系，确认税表的状态。

主动提交必要文件一旦确认税表确实未发出，您需要主动提交利得税表格（IR表格）和审计报告。

更新公司地址信息公司应及时更新注册地址，确保后续税务局寄送的税表能够正常接收，避免因地址问题影响税务申报工作。

如果您需要香港公司报税审计服务，欢迎随时联系初禾源咨询，我们将根据您的具体需求提供专业的意见。