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美国税收制度复杂，不同州的税收政策差异较大，美国有50个州，每个州都有自己的税收、法律和工商管理体系。因此，大家在注册美国公司会很纠结税务问题。本文将为您讲解美国税务体系，美国公司如何报税，各主要州税率区别以及如何选择低税率注册州等等。干货满满，欢迎收藏。
美国现行税制体系与联邦制相适应，由联邦、州和地方三级构成。从税种来看，美国联邦税以个人所得税和公司所得税为其主要收入来源，州税以销售与使用税为其主要收入来源，地方税以财产税为其主要收入来源。 美国主要税制体系如下图所示： （图源：中国居民赴美投资税收指南） 1.联邦税：个人所得税（10%-37%）、企业所得税（21%）、社保税（15.3%）、关税等 2.州税：销售税（0%-12%）、州所得税（0%-13.3%）、特许经营税等 3.地方税：财产税（0.2%-2.5%）、地方所得税等
1.企业所得税： 联邦政府对企业所得征收统一的联邦企业所得税，税率为21%。然而，在州一级，企业所得税的税率和结构可以大相径庭，这取决于各州的财政政策和经济发展策略。 2.销售税： 美国的销售税全称是销售和使用税Sales & Use Tax。销售税是州和地方政府对消费者在购买时支付的商品或服务销售征收的税。当企业与管辖区产生交易形式时，企业有责任征收销售税并向政府汇款。美国销售税基本上是州税，由州政府和地方层面进行管理，不存在联邦销售税。 3.特许经营州税： 有一些州会收取特许经营税，即使未在实地经营也必须要向州政府缴交。 例如：加州固定州税800美金；纽约州25美金;犹他州100美金；马萨诸塞州456美金；特拉华州175美金，新泽西州500美金。 4.财产税：财产税主要由地方政府征收，用于支持教育、警察和消防部门等公共服务。税率根据所在地而变化。 州级税收优惠政策 各州为了吸引和保留企业，往往会提供税收优惠政策，如税收抵免、加速折旧、研发税收减免等。例如，特拉华州因其宽松的公司法规和税收优惠，吸引了大量企业注册。
如果你还没有注册公司， 可以提前选好低税、免税州注册公司： 1.常见注册州： - 加州：每年都要交800美金的固定州税，州收入所得税税率是8.84%，销售税是7.5%。 - 内华达州：不收公司税和个人所得税，也没有特许经营税、赠与税、遗产税或继承税。 - 特拉华州：被称为“避税天堂”，这里没有企业所得税、销售税，对利息和其他投资收入也不征税，没有增值税、个人财产税、遗产税。 - 纽约州：每年都要交25美金的固定州税，税额会根据营业额变动，必须有税号来进行零申报。 - 科罗拉多州：企业所得税税率为4.4%，不征收特许经营税、赠与税、遗产税或继承税。 2.免个人所得税的州 免税州：阿拉斯加州、佛罗里达州、内华达州、新罕布什尔州、南达科他州、田纳西州、德克萨斯州、华盛顿州、怀俄明州，可降低高管薪资成本。 累进税率州：加州最高税率达13.3%，纽约州为8.82%，高收入企业主需谨慎选择。 3.企业所得税 零税州：内华达、德州、华盛顿、俄亥俄、南达科他、夏威夷、怀俄明（部分州征收总收入税替代） 低税州：北卡罗来纳州（2.5%）、科罗拉多州（4.63%），税负仅为加州（8.84%）或明尼苏达州（9.8%）的1/3 特殊税制：华盛顿州、俄亥俄州等征收总收入税（Gross Receipts Tax），按营业额计税，适合低利润率企业。 4.销售税 免销售税的州：阿拉斯加州、特拉华州、俄勒冈州、新罕布什尔、蒙大拿州。 高税率州：加州（7.25%）、田纳西州（9.55%），需叠加地方附加税，部分区域总税率超10%。 税务优化策略 1. “双州架构”设计 在免税州注册主体公司，于高市场需求的州（如加州）设立子公司，仅子公司按当地税率纳税。 2. 供应链布局优化 在销售税豁免州（如俄勒冈州）设立仓库，避免商品流通环节的税务叠加。 3.利润分割与离岸架构 通过特拉华州（无销售税）公司持有知识产权，收取特许权使用费，将利润转移至低税区。 4. 利用地方政府补贴 部分州（如北卡罗来纳州）对特定行业提供税收抵免，高科技企业最高可减免50%研发税。 风险警示：勿盲目追求零税率 隐性成本：怀俄明州虽免税，但注册代理年费高达2000美元，小型企业可能得不偿失。 经济实质要求：部分州要求公司证明本地经营实质，否则面临罚金（如特拉华州）。 联邦税联动：联邦企业所得税采用累进税率（15%-34%），需与州税统筹规划。 初禾源提醒：以上各州税率及政策更新至本文推送时，客户下单时将以当时政策为准，具体请咨询我司。 1、个人所得税：适用于个人所有的公司，报税时需要填写1040表格； 2、S公司所得税：适用于少数股东拥有的私人公司，报税时需要填写1120S表格； 3、C公司所得税：适用于公开上市公司或大型私人公司，报税时需要填写1120表格； 4、合作伙伴所得税：适用于合作伙伴拥有的公司，报税时需要填写1065表格； 5、非营利组织所得税：适用于非营利组织，报税时需要填写990表格。 美国的报税季一般是从每年的1月下旬开启，到4月15日截止。不过，要是这个截止日期正好赶上周末或者法定节假日，申报的期限就会往后顺延到下一个工作日。 个人报税主要是申报上一年的收入和支出情况，像工资收入、投资所获得的收益等都在申报范围内。 而公司报税的时间，会依据公司类型的不同而有所差别： C公司：一般要在每年的4月15日之前提交税表。如果公司的财政年度和自然年不一样，那么截止日期就是财政年度结束后的第三个月的15日。 S公司和合伙企业：它们的报税截止日期是每年的3月15日 单人LLC或未选择税务分类的LLC：这类公司通常是和个人所得税一起申报，截止日期同样是4月15日。若为合伙企业形式报税，则报税截止日期为3月15日。 非营利组织： 非营利组织的报税截止日期为5月15日 信托与遗产： 4月15日。如果是信托或遗产，需要在这个日期前报税。 需要注意的是，如果没办法按时完成报税，可以申请延期。申请延期要在原始截止日期之前提交申请表，申请通过后能延长6个月的报税时间。但要特别提醒的是，税款必须按时预缴，不然还是会产生罚款。
美国国税局（IRS）要求所有公司每年进行联邦税务申报，即使公司没有任何收入，也必须提交0申报，否则可能被IRS认定为欠税，并产生滞纳金或罚款。 根据美国公司经营情况可以选择合适的报税方式，通常分为两种，无经营报税和有经营报税： 1. 无经营报税：公司没有开户、没有盈利、没有用于注册任意平台或是没有运作，可以进行“零申报”。 2. 有经营报税：公司有开设银行账户，并且有盈利，则需要做账报税。 a. 收入部分： 销售收入：公司销售商品或提供服务获得的收入。 利息收入：银行账户或其他投资产生的利息。 租金收入：公司持有房产并出租所获得的收入。 投资收益：公司投资股票、基金、债券等产生的收益。 资产处置所得：出售设备、房产等资产所获得的收入。 b. 支出部分： 经营费用：包括员工工资、房租、保险费、办公设备采购、广告营销费用等。 税务咨询费：支付给税务顾问或会计师的费用。 坏账损失：无法追回的客户欠款。 资本支出：公司购买长期资产（如设备、建筑物、车辆）产生的支出。 利息支出：公司贷款或债务产生的利息。 1、美国公司注册证书及联邦税号； 2、美国公司事长身份或护照扫描件，签字； 3、美国公司的经营范围； 4、银行月结单(如有在银行开户)； 5、收支账目(如有经营活动)及收支凭证。 1.选择公司结构：公司结构的选择直接影响到公司的税务责任。例如，C类公司和S类公司在税务上有不同的处理方式。C类公司需要双重纳税（公司所得税和股东个人所得税），而S类公司则避免了双重纳税，利润直接传递给股东。 2.获得EIN（雇主识别号码）：EIN是公司在IRS进行税务申报时使用的唯一标识号，类似于个人的社会安全号码（SSN）。所有公司在报税时必须使用EIN。 3.维护公司财务记录：准确的财务记录是成功报税的关键。公司应保留所有收入、支出、资产和负债的详细记录，以便在报税时能够准确填写税表。 4.确定公司的税务年度：公司可以选择采用自然年（从1月1日至12月31日）或财务年（其他任何12个月）作为税务年度。公司应在首次报税时确定税务年度。 5.选择报税方式：公司可以选择通过电子报税系统自行报税，或聘请专业的税务会计师代为处理。报税时应确保所有财务信息的准确性，以避免不必要的税务审计和罚款。 6.申报并支付税款：在美国，公司通常每季度需预缴联邦税和州税，年度报税截止日期通常为4月15日或其他特殊日期。如果公司在年度中已经预缴税款，年度报税时应调整应缴税款。 1.产生高额罚金与滞纳金叠加负担 2.企业银行账户遭遇司法冻结 3.面临强制解散企业的行政处罚 4.后续商业实体注册遭遇限制 5.影响外籍高管签证申请及移民进程 延展阅读： 美国公司注册与维护： 1.通知：美国公司BOI再次恢复强制申报！ 2.最新消息：美国公司BOI申报重新启动！ 3.成功案例丨初禾源助力客户注册美国公司 4.2025年如何注册美国公司？最新攻略请查收！ 5.想在美国注册公司，公司类型该如何选？