一直以来，香港以透明的税制和国际化的商业环境吸引着众多投资者前往设立公司。然而，注册香港公司后续的维护同样重要。一家香港公司每年都需要及时完成年审和审计，这两者都是企业合规经营的重要环节。两者听起来相似，但却大有不同，经常有企业主混淆。今天初禾源咨询将为您从定义、内容、时间要求、所需资料、逾期后果等多个方面，详细解析香港公司年审与审计的差异。
香港公司年审是香港政府对所有在本港注册公司的一项要求，即每年度这些公司都必须向香港公司注册处（CR）和香港税务局（IRD）申报其最新情况。香港公司运作满一年后，年审成为维系企业正常运营、合规发展的关键环节。年审不仅是企业向政府表明持续经营意愿、更新证件的必要程序，更是报备股份股东等重要变更信息的重要契机。这一制度的核心目的在于确保香港公司注册处中所有注册公司的信息准确无差，进而维护香港商业环境的透明度和真实性。香港公司成立满一年，必须前往税务局申请新年度商业登记证，且需在每年公司周年日前完成续期。商业登记证在企业运营中扮演着举足轻重的角色，它是缴税、减税、免税的关键证件，更是企业合法经营的重要凭证。该证件有效期仅为一年，香港公司需要每年续费更换最新年度的商业登记证。一般香港税局会提前下发商业登记证缴款通知书，香港公司在收到通知书后，需及时换领。周年申报是香港公司年审的核心组成部分，要求公司在成立周年日后的42天内向香港公司注册处提交NAR1表格。申报香港公司最新的基本信息，并缴纳规费。这份申报表详尽地列出了公司名称、注册号码、地址、类型、股东、董事、秘书、注册资本及股份分配等法定信息，是政府部门掌握企业最新动态的关键文件。法定秘书是香港公司成立的必要条件，肩负着向注册处、税务局提交各类重要文件（如周年申报表、利得税表、核数报告、董事及股东变更名册等）以及领取商业登记证等关键职责。需要委托本地人或法团担任，且担任法定秘书的法团，须持有《信托和公司服务牌照》。在年审期间，企业必须确保注册地址和法定秘书服务的有效性，以保障企业文件的及时提交和重要信息的准确传达，为企业运营保驾护航。香港公司的年审主要是香港政府对公司经营资格和一种审查，也是公司合法存续经营的基础，不论公司是第一次还是非首次进行年审，如果公司资料有变更必须将相关变更信息提交香港公司注册处，同时提供下列资料：1.香港公司首次进行年审，需要提供NNC1及BR，即法团成立表格和商业登记证。2. 香港公司非首次进行年审，需要提供NAR1及BR，即周年申报表和商业登记证。1.周年申报：从公司成立周年日开始，42天内办理完毕。2.换领商业登记证：可以在公司成立周年日前1个月开始，但必须在公司成立周年日后1个月内办理完毕。- 如果提交日期超过42天但在3个月内，则处以870港元的罚款；
- 如果提交日期超过3个月但在半年内，则处以1,740港元的罚款；
- 如果提交日期超过6个月但在9个月内，则处以2,610港元的罚款；
- 如果提交日期超过9个月，则处以3,480港元的罚款，另外有可能会被起诉以及冻结银行帐户 ；
香港公司审计是对公司财务报表进行审查和核实的法定程序，目的是确保公司财务信息的真实性、准确性和完整性。审计是经济监督的重要组成部分，主要对财政、财务收支及其他经济活动的真实、合法和效益进行审查，具有外在性和独立性。根据不同的目的，又分为多种用途的审计，通常我们接触的比较多的是税务审计，而其他用途的审计，则称为“特殊目的的审计”。依据香港《公司法令》第622条第429章节：一切在香港注册的有限公司每年的财务报表需托付给会计师事务所进行审核。而新注册的香港公司，在其成立18个月后，也需进行初次报税工作。香港税务局在7年内有权要求审阅公司账目，并可以经过银行账户信息、海关记载等对香港公司进行查账。
简单点讲，审计是香港公司依照相关规定，在限制期限内进行理账和报税的一个进程。这一程序应划分为3个方面，即理账、审计、报税。理账：香港公司经过1年的经营，必定会产生银行流水、业务单据、商品进出明细、运输凭证等等商业文件及账务资料，而理账就是将商业文件及账务资料一一对应，使之能准确反映该商业实体过去1年中的经营情况。审计：待账务文件与商业文件对应后，香港执业会计师将会对每一笔交易活动进行核对，确认其中没有错误关联或虚假交易，并对这些情况发表意见(无保留意见、保留意见、无法表示意见、否定意见)，就称为审计。报税：香港执业会计师确认交易情况，计算出该商业实体的盈利情况，便会将盈利情况及应缴税数额如实上报香港税务局。
反映了香港公司实际的资产情况，是香港公司信用的直接标志。通常，是香港公司向香港银行申请贷款或其他金融活动时的直接依据。
该表反映了香港公司的盈利能力，是税务部门评估公司税收的直接依据。它反映的是财年利润情况，也是进行评税和计税的依据，更是债务偿付能力的直接体现。
计税表至关重要，这是香港公司报税环节中自报税的节点，它说明了公司在财政年度内的应纳税总额，并用于向税务局申报和缴纳税款，是税务合规的证明。这部分反映了香港公司审计的结果，是香港公司审计过程的核心。它展示了持牌会计师对公司财务报表独立审核后的观点，评估财务报告的真实性和公允性，并对公司的信誉和公信力作出评价。审计意见分为：无保留意见、保留意见、无法表示意见、否定意见。审计意见好与坏的标准，就是看公司的账务单据是否完整、财务数据是否准确、反映的情况是否真实。香港公司审计报告是公司报税、公司对外投资合作、公司银行账户年检、公司股东大会等必须要提交的资料，对于公司的经营发展有重要作用。审计所需资料如下：
首次审计是在公司成立后18个月内。通常公司会在成立第18个月收到税务局下发的税表。需在收到税表后3个月内完成审计并提交报税表。另外首次审计需确立年结日（多为3月31日或12月31日，也可选择其他日期）。后续的年度审计年结日后1个月内完成审计及报税（如年结日为12月31日，需在次年1月31日前完成）。另外，年结日为3月31日或12月31日的公司，可申请最长8个月的延期（需向税务局提交书面申请）。如果公司没有在规定的期限内提交报税表格，或者故意隐瞒真实的税收情况，并且情节严重，那么香港税务局将变相追缴相当于税金3倍的罚款。在逃税数额较大及情节严重的情况下，公司还可能被提起检控。如果香港公司没有按照实际营收报税，那么其诚信将会受到质疑。银行可能会直接冻结公司的账户，并且税务局也会追收其应缴税款。此外，公司还有可能被政府列入黑名单。需要特别注意的是，不论香港公司是否有开展业务经营活动，每年都是需要进行税务申报的。香港《税务条例》第51C条规定，每名在香港经营某项行业、专业或业务的人须就其入息及开支以中文或英文备存充足的记录，以便其应纳税利润易于确定。在香港经营业务的人士应至少保存相关记录7年。如果有关人士没有合理的理由来遵照税法规定保存营业记录，那么他们可能会面临高达100,000港元的罚款。总结：对香港公司而言，年审是“生存证明”，审计是“健康报告”，两者是香港公司运营中不可或缺的两项法定要求，每年都需要进行。企业主应充分了解两者的区别，按时完成年审和审计，以确保公司合法合规运营。若您对香港公司注册及年审和审计有疑问，欢迎联系初禾源咨询。
